Ersatzbeschaffung: So schieben Sie die Grundstückgewinnsteuer auf

Die Ersatzbeschaffung ist eine der wirksamsten Strategien, um die Grundstückgewinnsteuer aufzuschieben. Wer nach dem Verkauf einer selbstbewohnten Immobilie innerhalb einer bestimmten Frist eine neue Liegenschaft kauft, kann die Steuer aufschieben — unter bestimmten Bedingungen.

Was ist eine Ersatzbeschaffung?

Bei einer Ersatzbeschaffung erwerben Sie nach dem Verkauf Ihrer selbstbewohnten Liegenschaft ein neues Eigenheim. Die Grundstückgewinnsteuer auf den Verkaufsgewinn wird nicht sofort fällig, sondern auf den Zeitpunkt des nächsten Verkaufs (ohne Ersatzbeschaffung) aufgeschoben.

Bedingungen für den Steueraufschub

• Selbstbewohnung: Die verkaufte UND die neue Liegenschaft müssen selbst bewohnt werden (oder werden)
• Frist: Die neue Liegenschaft muss innerhalb von 2 Jahren gekauft werden (in den meisten Kantonen)
• Standort: Die neue Liegenschaft muss in der Schweiz liegen
• Reinvestition: Der Erlös muss (zumindest teilweise) in die neue Liegenschaft investiert werden

Häufige Fehler vermeiden

• Frist verpasst: Kaufen Sie die Ersatzliegenschaft rechtzeitig (2 Jahre)
• Nicht selbstbewohnt: Vermietete Liegenschaften qualifizieren nicht
• Kein Antrag gestellt: In vielen Kantonen müssen Sie den Aufschub aktiv beantragen
• Umzug ins Ausland: Die neue Liegenschaft muss in der Schweiz liegen

Teilweise Ersatzbeschaffung

Wenn die neue Liegenschaft günstiger ist als die verkaufte, wird nur der reinvestierte Anteil aufgeschoben. Auf dem Rest fällt die Grundstückgewinnsteuer sofort an.